凯发K8国际娱乐联科科技(001207):山东联科科技股份有限公司2024年度审
山东联科科技股份有限公司(以下简称“公司”ღღღ、“本公司”或“联科科技”)前身系山东联科白炭黑有限公司ღღღ,是由青州联科白炭黑有限公司和韩国李相浩先生于 2001年 4月依法设立的中外合作经营企业ღღღ。
2008年 9月ღღღ,原股东韩国李相浩先生将其持有股权全部转让给韩国郑在旺先生ღღღ,并于2010年12月ღღღ,公司新增外部股东赛林(香港)有限公司ღღღ。
2013年 6月ღღღ,经潍商务外资字【2013】174号文件批准ღღღ,同意将原股东赛林(香港)有限公司ღღღ、韩国郑在旺先生持有的公司股权转让给海南联科投资有限公司(曾用名ღღღ:山东联科实业集团有限公司)(以下简称“海南联科”)ღღღ。股权转让完成后ღღღ,公司企业类型变更为内资企业ღღღ。
2018年 10月ღღღ,公司发起人共同签署了《发起人协议书》ღღღ,各发起人股东以截止 2018年7月31日经审计的净资产按照2.0306ღღღ:1的比例折股后作为出资ღღღ,将本公司整体变更为股份有限公司ღღღ,折后股份公司股本总额为12,600万元ღღღ。公司名称由“山东联科功能材料有限公司”更名为“山东联科科技股份有限公司”ღღღ。
2019年 2月ღღღ,公司引入新股东北京科创文华创业投资中心(有限合伙)ღღღ、青岛清控金奕创业投资中心(有限合伙)及太原科创嘉德创业投资中心(有限合伙)ღღღ,三家机构合计认缴新增股份700万股ღღღ。本次增资后ღღღ,公司总股本由12,600万元增加至13,300万元ღღღ。
2019年 5月ღღღ,公司引入新股东山东省财金创投新旧动能转换股权投资合伙企业(有限二〇二四年度
合伙)ღღღ、山东南海恒蓝人才创业投资合伙企业(有限合伙)ღღღ,两家机构合计认缴新增股份350万股ღღღ。本次增资后ღღღ,公司总股本由13,300万元增加至13,650万元ღღღ。
2021年 5月 28日凯发K8国际娱乐ღღღ,经中国证券监督管理委员会证监许可【2021】1813号文《关于核准山东联科科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准ღღღ,公司向社会公开发行人民币普通股(A股)4,550万股ღღღ,每股面值1元ღღღ。2021年6月23日ღღღ,公司在深圳证券交易所主板上市交易ღღღ,上市后公司总股本由13,650万元人民币增加至18,200万元ღღღ。
2022年1月28日ღღღ,根据公司2022年第一次临时股东大会审议通过了《关于及其摘要的议案》ღღღ,同意向 106名激励对象授予 188万股限制性股票ღღღ,限制性股票授予价格为 11.17元/股ღღღ。2022年 2月17日ღღღ,公司第二届董事会第六次会议审议通过了《关于调整激励对象名单和授予数量的议案》ღღღ,确定2022年2月17日为授予日,限制性股票授予人数调整为101人,限制性股票授予数量调整为 186万股ღღღ。本次授予登记完成后ღღღ,公司总股本由 18,200万元增加至 18,386万元ღღღ。
2023年 6月 12日ღღღ,经中国证券监督管理委员会证监许可【2023】1285号文《关于同意山东联科科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准ღღღ,公司向特定对象发行人民币普通股(A股)1,856.15万股ღღღ,每股面值1元ღღღ。公司于2023年7月完成股份登记及发行ღღღ,发行后公司总股本由18,386万元增加至20,242.15万元ღღღ。
2023年6月6日ღღღ,公司第二届董事会第十八次会议审议通过了《关于首次授予限制性股票第一个解锁期解锁条件部分达成的议案》ღღღ、《关于调整2022年限制性股票激励计划回购价格的议案》和《关于回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》ღღღ,公司决定回购注销限制性股票激励计划第一个解锁期已授予但未能解锁的限制性股票共计65,500.00股ღღღ。本次限制性股票回购注销手续完成后ღღღ,公司总股本由20,242.15万元减少至20,235.60万元ღღღ。
本公司财务报表以持续经营假设为基础ღღღ,根据实际发生的交易和事项ღღღ,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布ღღღ、财政部令第76号修订)ღღღ、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则ღღღ、企业会计准则应用指南ღღღ、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)ღღღ,以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制ღღღ。
根据企业会计准则的相关规定ღღღ,本公司会计核算以权责发生制为基础ღღღ。除某些金融工具外ღღღ,本财务报表均以历史成本为计量基础ღღღ。资产如果发生减值ღღღ,则按照相关规定计提相应的减值准备ღღღ。
本财务报表符合企业会计准则的要求ღღღ,真实ღღღ、完整地反映了本公司的财务状况ღღღ、经营成果和现金流量等有关信息ღღღ。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的ღღღ,为同一控制下的企业合并ღღღ。通常情况下ღღღ,同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并ღღღ,除此之外凯发k8天生赢家一触即发ღღღ,一般不作为同一控制下的企业合并ღღღ。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产ღღღ、负债ღღღ,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量ღღღ。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资ღღღ,本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本ღღღ,相关会计处理见长期股权投资ღღღ;同一控制下的吸收合并取得的资产ღღღ、负债ღღღ,本公司按照相关资产ღღღ、负债在被合并方的原账面价值入账ღღღ。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额ღღღ,调整资本公积ღღღ;资本公积不足冲减的ღღღ,调整留存收益ღღღ。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用ღღღ,包括支付的审计费用ღღღ、评估费用ღღღ、法律服务费等ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费ღღღ、佣金等ღღღ,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额ღღღ。企业合并中发行权益性证券发生的手续费ღღღ、佣金等费用ღღღ,应当抵减权益性证券溢价收入ღღღ,溢价收入不足冲减的ღღღ,冲减留存收益ღღღ。
同一控制下的控股合并形成母子关系的ღღღ,母公司在合并日编制合并财务报表ღღღ,包括合并资产负债表ღღღ、合并利润表和合并现金流量表ღღღ。
合并资产负债表ღღღ,以被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值并入合并财务报表ღღღ,合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易ღღღ,作为内部交易ღღღ,按照“合并财务报表”有关原则进行抵销ღღღ;合并利润表和现金流量表ღღღ,包含合并方及被合并方自合并当二〇二四年度
期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量ღღღ,涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量ღღღ,按照合并财务报表的有关原则进行抵销ღღღ。
确定企业合并成本ღღღ:企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产ღღღ、发行或承担的债务ღღღ、发行的权益性证券等在购买日的公允价值ღღღ。
非同一控制下的企业合并中ღღღ,购买方为企业合并发生的审计ღღღ、法律服务ღღღ、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用ღღღ,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额ღღღ。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资ღღღ,本公司以购买日确定的企业合并成本(不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润)ღღღ,作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本ღღღ;非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产ღღღ、负债ღღღ,本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债ღღღ。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产ღღღ、负债的ღღღ,有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额ღღღ,作为资产的处置损益ღღღ,计入合并当期的利润表ღღღ。
非同一控制下的企业合并中ღღღ,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额ღღღ,确认为商誉ღღღ;在吸收合并情况下ღღღ,该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉ღღღ;在控股合并情况下ღღღ,该差额在合并财务报表中列示为商誉凯发K8国际娱乐ღღღ。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额ღღღ,本公司经复核后计入合并当期损益(营业外收入)ღღღ。在吸收合并情况下ღღღ,该差额计入合并当期母公司个别利润表ღღღ;在控股合并情况下ღღღ,该差额计入合并当期的合并利润表ღღღ。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并ღღღ,属于一揽子交易的ღღღ,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理ღღღ;不属于一揽子交易的用你的指尖扰乱我吧2ღღღ,对于购买日之前持有的被购买方的股权ღღღ,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量ღღღ,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益ღღღ;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的ღღღ,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益ღღღ,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外ღღღ。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定ღღღ。控制ღღღ,是指本公司拥有对被投资单位的权力ღღღ,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报ღღღ,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额ღღღ。子公司ღღღ,是指被本公司控制的主体(含企业ღღღ、被投资单位中可分割的部分ღღღ、结构化主体等)ღღღ。
编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资ღღღ、往来ღღღ、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并ღღღ,并计算少数股东权益和少数股东本期收益用你的指尖扰乱我吧2ღღღ。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致ღღღ,合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表ღღღ。
在报告期内ღღღ,因同一控制下企业合并增加的子公司ღღღ,编制合并资产负债表时ღღღ,调整合并资产负债表的年初余额ღღღ。因非同一控制下企业合并增加的子公司ღღღ,编制合并资产负债表时ღღღ,不调整合并资产负债表的年初余额ღღღ。在报告期内处置子公司ღღღ,编制合并资产负债表时ღღღ,不调整合并资产负债表的年初余额ღღღ。
在报告期内ღღღ,因同一控制下企业合并增加的子公司凯发K8国际娱乐ღღღ,将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入ღღღ、费用用你的指尖扰乱我吧2ღღღ、利润纳入合并利润表ღღღ,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表ღღღ。因非同一控制下企业合并增加的子公司ღღღ,将该子公司自购买日至报告期末的收入ღღღ、费用ღღღ、利润纳入合并利润表ღღღ,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表ღღღ。在报告期内处置子公司ღღღ,将该子公司期初至处置日的收入ღღღ、费用ღღღ、利润纳入合并利润表ღღღ,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表ღღღ。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时ღღღ,对于处置后的剩余股权投资ღღღ,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量ღღღ。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和ღღღ,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额ღღღ,计入丧失控制权当期的投资收益ღღღ。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益ღღღ,在丧失控制权时转为当期投资收益ღღღ,由于被投资方重新计量设定收益二〇二四年度
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额ღღღ,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额ღღღ,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价ღღღ,资本公积中的股本溢价不足冲减的ღღღ,调整留存收益ღღღ。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的ღღღ,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理ღღღ;但是ღღღ,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额ღღღ,在合并财务报表中确认为其他综合收益ღღღ,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益ღღღ,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外ღღღ。不属于一揽子交易的ღღღ,在丧失控制权之前ღღღ,处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积ღღღ,资本公积不足冲减的ღღღ,调整留存收益ღღღ;丧失控制权时ღღღ,按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理ღღღ。
本公司现金包括库存现金ღღღ、可以随时用于支付的存款ღღღ;现金等价物包括本公司持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)ღღღ、流动性强ღღღ、易于转换为已知金额现金ღღღ、价值变动风险很小的投资ღღღ。
在资产负债表日ღღღ,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理ღღღ:外币货币性项目ღღღ,采用资产负债表日即期汇率折算ღღღ。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额ღღღ,计入当期损益ღღღ;以历史成本计量的外币非货币性项目ღღღ,仍采用交易发生日的即期汇率折算ღღღ,不改变其记账本位币金额ღღღ;以公允价值计量的外币非货币性项目ღღღ,采用公允价值确定日的即期汇率折算ღღღ,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额ღღღ,作为公允价值变动(含汇率变动)处理ღღღ,计入当期二〇二四年度
损益ღღღ;在资本化期间内ღღღ,外币专门借款本金及利息的汇兑差额ღღღ,予以资本化ღღღ,计入符合资本化条件的资产的成本ღღღ。
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策凯发K8国际娱乐ღღღ,使之与企业会计期间和会计政策相一致ღღღ,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表ღღღ,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算ღღღ: 资产负债表中的资产和负债项目ღღღ,采用资产负债表日的即期汇率折算ღღღ,所有者权益项目除“未分配利润”项目外ღღღ,其他项目采用发生时的即期汇率折算ღღღ;利润表中的收入和费用项目ღღღ,采用交易发生日的即期汇率(或采用按照系统合理的方法确定的ღღღ、与交易发生日即期汇率近似的汇率)折算ღღღ。外币现金流量以及境外子公司的现金流量ღღღ,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算ღღღ。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目ღღღ,在现金流量表中单独列报ღღღ。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额ღღღ,确认为其他综合收益ღღღ。处置境外经营并丧失控制权时ღღღ,将资产负债表中所有者权益项目下列示的ღღღ、与该境外经营相关的外币报表折算差额ღღღ,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益ღღღ。比较财务报表的折算比照上述规定处理ღღღ。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征ღღღ,将金融资产划分为ღღღ:以摊余成本计量的金融资产ღღღ、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产ღღღ、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产ღღღ。
金融资产在初始确认时以公允价值计量ღღღ。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产ღღღ,相关交易费用直接计入当期损益ღღღ;对于其他类别的金融资产ღღღ,相关交易费用计入初始确认金额ღღღ。
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标ღღღ,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致ღღღ,即在特定日期产生的现金流量ღღღ,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付凯发K8国际娱乐ღღღ。本公司对于此类金融资产ღღღ,采用实二〇二四年度
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标ღღღ,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致ღღღ。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益ღღღ,但减值损失或利得ღღღ、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益ღღღ。
此外ღღღ,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产ღღღ。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益ღღღ,公允价值变动计入其他综合收益ღღღ。当该金融资产终止确认时ღღღ,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益ღღღ,不计入当期损益ღღღ。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产ღღღ,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产ღღღ。
此外ღღღ,在初始确认时ღღღ,本公司为了消除或显著减少会计错配ღღღ,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产ღღღ。对于此类金融资产ღღღ,本公司采用公允价值进行后续计量ღღღ,公允价值变动计入当期损益ღღღ。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债ღღღ。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债ღღღ,相关交易费用直接计入当期损益ღღღ,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额ღღღ。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债ღღღ,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债ღღღ。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)ღღღ,按照公允价值进行后续计量ღღღ,除与套期会计有关外ღღღ,公允价值变动计入当期损益ღღღ。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债ღღღ,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益ღღღ,且终止确认该负债时ღღღ,计入其他综合二〇二四年度
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益ღღღ。其余公允价值变动计入当期损益ღღღ。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的ღღღ,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益ღღღ。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债ღღღ、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债ღღღ,按摊余成本进行后续计量ღღღ,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益ღღღ。
满足下列条件之一的金融资产ღღღ,予以终止确认ღღღ:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止ღღღ;②该金融资产已转移ღღღ,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方ღღღ;③该金融资产已转移ღღღ,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬ღღღ,但是放弃了对该金融资产的控制ღღღ。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬ღღღ,且未放弃对该金融资产的控制的ღღღ,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产ღღღ,并相应确认有关负债ღღღ。继续涉入所转移金融资产的程度ღღღ,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平ღღღ。
金融资产整体转移满足终止确认条件的ღღღ,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益ღღღ。
金融资产部分转移满足终止确认条件的凯发在线ღღღ,ღღღ,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊ღღღ,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益ღღღ。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产ღღღ,或将持有的金融资产背书转让ღღღ,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移ღღღ。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的ღღღ,终止确认该金融资产ღღღ;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的ღღღ,不终止确认该金融资产ღღღ;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的ღღღ,则继续判断企业是否对该资产保留了控制ღღღ,并根据前面各段所二〇二四年度
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的ღღღ,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)ღღღ。本公司(借入方)与借出方签订协议ღღღ,以承担新金融负债的方式替换原金融负债ღღღ,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的ღღღ,终止确认原金融负债ღღღ,同时确认一项新金融负债ღღღ。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的ღღღ,终止确认原金融负债ღღღ,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债ღღღ。
金融负债(或其一部分)终止确认的ღღღ,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额ღღღ,计入当期损益ღღღ。
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利ღღღ,且该种法定权利是当前可执行的ღღღ,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时ღღღ,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示ღღღ。除此以外ღღღ,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示ღღღ,不予相互抵销ღღღ。
公允价值ღღღ,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中ღღღ,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格ღღღ。金融工具存在活跃市场的ღღღ,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值ღღღ。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所ღღღ、经纪商ღღღ、行业协会ღღღ、定价服务机构等获得的价格ღღღ,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格ღღღ。金融工具不存在活跃市场的ღღღ,本公司采用估值技术确定其公允价值ღღღ。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格ღღღ、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值ღღღ、现金流量折现法和期权定价模型等ღღღ。在估值时ღღღ,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术ღღღ,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值ღღღ,并尽可能优先使用相关可观察输入值ღღღ。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下ღღღ,使用不可输入值ღღღ。
本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产ღღღ、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等ღღღ。
本公司考虑所有合理且有依据的信息ღღღ,包括前瞻性信息ღღღ,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计ღღღ。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加ღღღ。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加ღღღ,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加ღღღ,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备ღღღ。由此形成的损失准备的增加或转回金额ღღღ,作为减值损失或利得计入当期损益ღღღ。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时ღღღ,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息ღღღ,包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息ღღღ。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低ღღღ,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加ღღღ。
本公司以预期信用损失为基础ღღღ,对应收票据按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失ღღღ。单项评估信用风险的应收票据ღღღ,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备ღღღ。
对于划分为组合的应收票据ღღღ,本公司参考历史信用损失经验ღღღ,结合当前状况以及对未来经济状况的预测ღღღ,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率用你的指尖扰乱我吧2ღღღ,计算预期信用损失ღღღ。
公司对银行承兑汇票不计提坏账准备ღღღ。对于商业承兑汇票公司以账龄作为信用风险特征组合ღღღ。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础ღღღ,结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例ღღღ,据此计算本年应计提的坏账准备ღღღ。
本公司以预期信用损失为基础ღღღ,对应收账款按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失ღღღ。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债ღღღ。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产ღღღ。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示ღღღ。
本公司拥有的ღღღ、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收账款或长期应收款单独列示ღღღ。
存货在取得时ღღღ,按成本进行初始计量ღღღ,包括采购成本ღღღ、加工成本和其他成本用你的指尖扰乱我吧2ღღღ。存货发出时按加权平均法计价ღღღ。
资产负债表日ღღღ,存货按照成本与可变现净值孰低计量ღღღ,存货成本高于其可变现净值的ღღღ,计提存货跌价准备ღღღ,计入当期损益ღღღ。
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额ღღღ,计提存货跌价准备ღღღ,计入当期损益ღღღ。可变现净值ღღღ,是指在日常活动中ღღღ,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本ღღღ、估计的销售费用以及相关税费后的金额ღღღ。
(1) 企业合并形成的长期股权投资ღღღ,按照下列规定确定其初始投资成本ღღღ: ① 同一控制下的企业合并中ღღღ,合并方以支付现金ღღღ、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的ღღღ,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本ღღღ。长期股权投资初始投资成本与支付的现金ღღღ、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额ღღღ,调整资本公积ღღღ;资本公积不足冲减的ღღღ,调整留存收益ღღღ。为进行企业合并发生的各项直接相关费用ღღღ,包括为进行企业合并而支付的审计费用ღღღ、评估费用ღღღ、法律服务费用等ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ。
② 非同一控制下的企业合并中ღღღ,本公司区别下列情况确定合并成本ღღღ: a)一次交换交易实现的企业合并ღღღ,合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产ღღღ、发生或承担的负债的公允价值ღღღ;
b)通过多次交换交易分步实现的企业合并ღღღ,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和ღღღ,作为该项投资的初始投资成本ღღღ; c)为企业合并发生的审计ღღღ、法律服务ღღღ、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ;
d)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的ღღღ,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的ღღღ,将其计入合并成本ღღღ。
(2) 除企业合并形成的长期股权投资以外ღღღ,其他方式取得的长期股权投资ღღღ,按照下列规定确定其初始投资成本ღღღ:
① 以支付现金取得的长期股权投资ღღღ,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本ღღღ。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用ღღღ、税金及其他必要支出ღღღ。
③ 通过债务重组取得的长期股权投资ღღღ,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定ღღღ。
(3) 无论是以何种方式取得长期股权投资ღღღ,取得投资时凯发官网入口首页ღღღ,对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算ღღღ,不构成取得长期股权投资的初始投资成本ღღღ。
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资ღღღ,在个别财务报表中采用成本法核算ღღღ。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资ღღღ,采用权益法核算ღღღ。
(1) 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价ღღღ。追加或收回投资调整长期股权投资的成本ღღღ。被投资单位宣告分派的现金股利或利润ღღღ,确认为当期投资收益ღღღ。
(2) 采用权益法核算的长期股权投资ღღღ,其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的ღღღ,不调整长期股权投资的初始投资成本ღღღ;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的ღღღ,其差额计入当期损益ღღღ,同时调整长期股权投资的成本ღღღ。
取得长期股权投资后ღღღ,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额ღღღ,分别确认投资收益和其他综合收益ღღღ,同时调整长期股权投资的账面价值ღღღ;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分ღღღ,相应减少长期股权投资的账面价值ღღღ;对于被投资单位除净损益ღღღ、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动ღღღ,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益ღღღ。在确认应享有被投资单位净损益的份额时ღღღ,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础ღღღ,对被投资单位的净利润进行调整后确认ღღღ。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的ღღღ,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整ღღღ,并据以确认投资收益和其他综合收益等ღღღ。确认被投资单位发生的净亏损ღღღ,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限ღღღ,本公司负有承担额外损失义务的除外ღღღ。被投资单位以后实现净利润的ღღღ,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后ღღღ,恢复确认收益分享额ღღღ。
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分ღღღ,予以抵销ღღღ,在此基础上确认投资收益ღღღ。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的ღღღ,予以全额确认ღღღ。
本公司对联营企业的权益性投资ღღღ,其中一部分通过风险投资机构ღღღ、共同基金ღღღ、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的ღღღ,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响ღღღ,本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定ღღღ,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益ღღღ,并对其余部分采用权益法核算ღღღ。
采用权益法核算的长期股权投资ღღღ,在处置该项投资时ღღღ,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础ღღღ,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理ღღღ。
共同控制生物环保ღღღ。ღღღ,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制ღღღ,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策ღღღ。重大影响ღღღ,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力ღღღ,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定ღღღ。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时ღღღ,同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券ღღღ、当期可执行认股权证等潜在表决权因素ღღღ。
本公司固定资产指为生产商品ღღღ、提供劳务ღღღ、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年ღღღ,与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产ღღღ。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外ღღღ,固定资产折旧采用年限平均法分类计提ღღღ,根据固定资产类别ღღღ、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率ღღღ。
利用专项储备支出形成的固定资产ღღღ,按照形成固定资产的成本冲减专项储备ღღღ,并确认相同金额的累计折旧凯发K8国际娱乐ღღღ。该固定资产在以后期间不再计提折旧ღღღ。
本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产ღღღ,按工程项目进行明细核算ღღღ,按实际成本入账ღღღ,其中包括直接建筑及安装成本ღღღ,以及符合资本化条件的借款费用ღღღ。在建工程达到预定可使用状态时ღღღ,暂估结转为固定资产ღღღ,停止利息资本化ღღღ,并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧ღღღ,待工程竣工决算后ღღღ,按竣工决算的金额调整原暂估金额ღღღ,但不调整原已计提的折旧额ღღღ。
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的ღღღ,按照《企业会计准则第14号——收入》ღღღ、《企业会计准则第1号——存货》等规定ღღღ,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理ღღღ,计入当期损益ღღღ。
本公司发生的借款费用ღღღ,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的ღღღ,在同时满足下列条件时予以资本化ღღღ,计入相关资产成本ღღღ:
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断ღღღ、且中断时间连续超过3个月的ღღღ,暂停借款费用的资本化ღღღ。在中断期间发生的借款费用确认为费用ღღღ,计入当期损益ღღღ,二〇二四年度
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性ღღღ,分为研究阶段支出和开发阶段支出ღღღ。研究阶段的支出ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ;开发阶段的支出ღღღ,同时满足下列条件的ღღღ,确认为无形资产ღღღ:
④有足够的技术ღღღ、财务资源和其他资源支持ღღღ,以完成该无形资产的开发ღღღ,并有能力使用或出售该无形资产ღღღ;
不满足上述条件的开发阶段的支出ღღღ,于发生时计入当期损益ღღღ。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产ღღღ。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出ღღღ,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报ღღღ。
长期股权投资ღღღ、固定资产ღღღ、在建工程ღღღ、使用权资产ღღღ、使用寿命有限的无形资产ღღღ、油气资产ღღღ、商誉等长期资产ღღღ,于资产负债表日存在减值迹象的ღღღ,进行减值测试ღღღ。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的ღღღ,按其差额计提减值准备并计入减值损失ღღღ。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者ღღღ。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认ღღღ,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的ღღღ,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额ღღღ。资产组是能够独立产生现金流二〇二四年度
对于因企业合并形成的商誉ღღღ、使用寿命不确定的无形资产ღღღ、尚未达到可使用状态的无形资产ღღღ,无论是否存在减值迹象ღღღ,至少在每年年度终了进行减值测试ღღღ。
本公司进行商誉减值测试ღღღ,对于因企业合并形成的商誉的账面价值ღღღ,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组ღღღ;难以分摊至相关的资产组的ღღღ,将其分摊至相关的资产组组合ღღღ。相关的资产组或者资产组组合ღღღ,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合ღღღ。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时ღღღ,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的ღღღ,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试ღღღ,计算可收回金额凯发k8一触即发ღღღ,ღღღ,并与相关账面价值相比较ღღღ,确认相应的减值损失ღღღ。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试ღღღ,比较其账面价值与可收回金额ღღღ,如可收回金额低于账面价值的ღღღ,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值ღღღ,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重ღღღ,按比例抵减其他各项资产的账面价值ღღღ。
长期待摊费用按实际发生额入账ღღღ,在受益期或规定的期限内分期平均摊销ღღღ。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益ღღღ。
合同负债ღღღ,是指已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务ღღღ。如果在本公司向客户转让商品之前ღღღ,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权ღღღ,本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点ღღღ,将该已收或应收款项列示为合同负债ღღღ。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时ღღღ,合同负债确认为收入ღღღ。
职工薪酬ღღღ,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿ღღღ。职工薪酬包括短期薪酬ღღღ、离职后福利ღღღ、辞退福利和其他长期职工福利ღღღ。本公司提供给职工配偶ღღღ、子女ღღღ、受赡养人ღღღ、已故员工遗属及其他受益人等的福利ღღღ,也属于职工薪二〇二四年度
本公司在职工为其提供服务的会计期间ღღღ,将实际发生的短期薪酬确认为负债ღღღ,并计入当期损益ღღღ,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外ღღღ。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划ღღღ。离职后福利计划ღღღ,是指本公司与职工就离职后福利达成的协议ღღღ,或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等ღღღ。其中ღღღ,设定提存计划ღღღ,是指向独立的基金缴存固定费用后ღღღ,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划ღღღ;设定受益计划ღღღ,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划ღღღ。
本公司向职工提供辞退福利的ღღღ,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债ღღღ,并计入当期损益ღღღ:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时ღღღ;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时ღღღ。
本公司向职工提供的其他长期职工福利用你的指尖扰乱我吧2ღღღ,符合设定提存计划条件的ღღღ,按照上述设定提存计划的会计政策进行处理ღღღ;除此以外的ღღღ,按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产ღღღ。
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易ღღღ。本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付ღღღ。
对于授予后立即可行权的股份支付交易ღღღ,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用ღღღ,相应增加资本公积ღღღ。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易ღღღ,在等待期内每个资产负债表日ღღღ,本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计ღღღ,按照授予日公允价值ღღღ,将当期取得的服务计入相关成本或费用ღღღ,相应增加资本二〇二四年度
本公司对股份支付计划进行修改时ღღღ,若修改增加了所授予权益工具的公允价值ღღღ,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加ღღღ;若修改增加了所授予权益工具的数量ღღღ,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加ღღღ。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额ღღღ。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件ღღღ,则仍继续对取得的服务进行会计处理ღღღ,视同该变更从未发生ღღღ,除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具ღღღ。
在等待期内ღღღ,如果取消了授予的权益工具ღღღ,则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理ღღღ,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益用你的指尖扰乱我吧2ღღღ,同时确认资本公积ღღღ。但是ღღღ,如果授予新的权益工具ღღღ,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的ღღღ,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式ღღღ,对所授予的替代权益工具进行处理ღღღ。
以现金结算的股份支付ღღღ,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量ღღღ。授予后立即可行权的股份支付交易ღღღ,本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用ღღღ,相应增加负债ღღღ。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易ღღღ,在等待期内的每个资产负债表日ღღღ,本公司以对可行权情况的最佳估计为基础ღღღ,按照本公司承担负债的公允价值ღღღ,将当期取得的服务计入相关成本或费用ღღღ,并相应计入负债ღღღ。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日ღღღ,对负债的公允价值重新计量ღღღ,其变动计入当期损益ღღღ。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件ღღღ,使其成为以权益结算的股份支付的ღღღ,在修改日(无论发生在等待期内还是等待期结束后)ღღღ,本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付ღღღ,将已取得的服务计入资本公积ღღღ,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债ღღღ,两者之间的差额计入当期损益ღღღ。如果由于修改延长或缩短了等待期ღღღ,本公司按照修改后的等待期进行会计处理ღღღ。
于合同开始日ღღღ,公司对合同进行评估ღღღ,识别合同所包含的各单项履约义务ღღღ,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行ღღღ,还是在某一时点履行ღღღ。
满足下列条件之一时ღღღ,属于在某一时段内履行履约义务ღღღ,否则ღღღ,属于在某一时点履行履约义务ღღღ:①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益ღღღ;②客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务ღღღ;③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途ღღღ,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项ღღღ。
对于在某一时段内履行的履约义务ღღღ,公司在该段时间内按照履约进度确认收入ღღღ。履约进度不能合理确定时ღღღ,已经发生的成本预计能够得到补偿的ღღღ,按照已经发生的成本金额确认收入ღღღ,直到履约进度能够合理确定为止ღღღ。对于在某一时点履行的履约义务ღღღ,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入ღღღ。在判断客户是否已取得商品控制权时ღღღ,公司考虑下列迹象ღღღ:①公司就该商品享有现时收款权利ღღღ,即客户就该商品负有现时付款义务ღღღ;②公司已将该商品的法定所有权转移给客户ღღღ,即客户已拥有该商品的法定所有权ღღღ;③公司已将该商品实物转移给客户ღღღ,即客户已实物占有该商品ღღღ;④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户ღღღ,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬ღღღ;⑤客户已接受该商品ღღღ;⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象ღღღ。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入ღღღ。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额ღღღ,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项ღღღ。
(2) 合同中存在可变对价的ღღღ,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数ღღღ,但包含可变对价的交易价格ღღღ,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额ღღღ。
(3) 合同中存在重大融资成分的ღღღ,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格ღღღ。该交易价格与合同对价之间的差额ღღღ,在合同期间内采用实际利率法摊销ღღღ。合同开始日ღღღ,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的ღღღ,不考虑合同中存在的重大融资成分ღღღ。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的ღღღ,公司于合同开始日ღღღ,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例ღღღ,将交易价格分摊至各单项履约义务ღღღ。
公司主要销售沉淀水合二氧化硅ღღღ、工业硅酸钠及炭黑等产品ღღღ,属于在某一时点履行的履约义务ღღღ。公司收入确认具体方法为ღღღ:
对于内销产品ღღღ,除客户自行提货ღღღ、寄售库及异地库销售模式外ღღღ,本公司于产品发出并经客户签收时确认收入ღღღ;对于客户自行提货的商品于产品出库且客户提货签收时确认收入ღღღ;对于寄售库ღღღ、异地库模式的销售ღღღ,公司将货物发货至指定仓库后根据客户出具的耗用结算单据确认收入ღღღ。对于外销产品ღღღ,公司在商品发出ღღღ、完成出口报关手续并取得报关单时确认收入ღღღ。
对于货币性资产的政府补助ღღღ,按照收到或应收的金额计量ღღღ。对于非货币性资产的政府补助ღღღ,按照公允价值计量ღღღ;公允价值不能够可靠取得的ღღღ,按照名义金额1元计量ღღღ。
与资产相关的政府补助ღღღ,是指本公司取得的ღღღ、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助ღღღ;除此之外ღღღ,作为与收益相关的政府补助ღღღ。
对于政府文件未明确规定补助对象的ღღღ,能够形成长期资产的ღღღ,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助ღღღ,其余部分作为与收益相关的政府补助ღღღ;难以区分的ღღღ,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助ღღღ。
与资产相关的政府补助ღღღ,冲减相关资产的账面价值ღღღ,或确认为递延收益ღღღ,在相关资产使用寿命内按照合理ღღღ、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助ღღღ,直接计入当期损益)ღღღ,相关资产在使用寿命结束前被出售ღღღ、转让ღღღ、报废或发生毁损的ღღღ,尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益ღღღ。
与收益相关的政府补助凯发国际官网ღღღ。ღღღ,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的ღღღ,确认为递延收益ღღღ,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本ღღღ;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的ღღღ,直接计入当期损益或冲减相关成本ღღღ。
已确认的政府补助需要返还时ღღღ,初始确认时冲减相关资产账面价值的ღღღ,调整资产账面价值ღღღ;存在相关递延收益余额的ღღღ,冲减相关递延收益账面余额ღღღ,超出部分计入当期损益ღღღ;二〇二四年度
(1) 资产ღღღ、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的ღღღ,以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限ღღღ,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率ღღღ,计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产ღღღ。
(2) 资产负债表日ღღღ,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的ღღღ,确认以前期间未确认的递延所得税资产ღღღ。
(3) 资产负债表日ღღღ,对递延所得税资产的账面价值进行复核ღღღ。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益ღღღ,减记递延所得税资产的账面价值用你的指尖扰乱我吧2ღღღ。在很可能获得足够的应纳税所得额时ღღღ,转回减记的金额ღღღ。
资产ღღღ、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的ღღღ,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率ღღღ,确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债ღღღ。
财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》(财会【2023】21号)ღღღ,“关于流动负债与非流动负债的划分”ღღღ、“关于供应商融资安排的披露”ღღღ、“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行ღღღ。根据相关要求ღღღ,本公司对会计政策予以相应变更ღღღ,本次会计政策变更对公司总资产ღღღ、负债总额ღღღ、净资产及净利润等财务指标不会产生重大影响ღღღ。
财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》(财会【2024】24号)ღღღ,“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”ღღღ、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容自印发之日起施行ღღღ。根据相关要求ღღღ,本公司对会计政策予以相应变更凯发K8国际娱乐ღღღ,本次会计政策变更对公司总资产ღღღ、负债总额ღღღ、净资产及净利润等财务指标不会产生重大影响ღღღ。
2023年11月29日ღღღ,联科新材料原高新技术企业证书有效期满后进行重新认定ღღღ,并取得编号为GR4的《高新技术企业证书》ღღღ,有效期为三年ღღღ。本期联科新材料企业所得税税率为15%ღღღ。
2022年12月12日ღღღ,联科化工原高新技术企业证书有效期满后进行重新认定ღღღ,并取得编号为GR0的《高新技术企业证书》ღღღ,有效期为三年ღღღ。本期联科化工企业所得税税率为15%ღღღ。
并实际使用符合规定的环境保护ღღღ、节能节水ღღღ、安全生产等专用设备的ღღღ,按该专用设备投资额的10%抵免应纳税额ღღღ,当年不足抵免的ღღღ,可以在以后5个纳税年度中结转抵免ღღღ。报告期内ღღღ,本公司及控股子公司山东联科新材料有限公司ღღღ、山东联科化工有限公司享受该优惠政策ღღღ。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条ღღღ、《企业所得税法实施条例》第九十九条规定ღღღ,以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料ღღღ,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入ღღღ,减按90%计入收入总额ღღღ。
报告期内ღღღ,本公司控股子公司山东联科新材料有限公司蒸汽ღღღ、电力销售收入减按90%计缴企业所得税ღღღ。
根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财税[2021]13号)规定ღღღ,自2021年1月1日起ღღღ,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用ღღღ,未形成无形资产计入当期损益的ღღღ,按照实际发生额的100%在税前加计扣除ღღღ。报告期内ღღღ,本公司及控股子公司山东联科新材料有限公司ღღღ、山东联科化工有限公司享受该优惠政策ღღღ。
根据财政部ღღღ、国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》(财税[2015]78号)ღღღ,纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务ღღღ,可享受增值税即征即退政策ღღღ。2018年4月起ღღღ,本公司控股子公司山东联科新材料有限公司蒸汽ღღღ、电力所取得收入执行增值税即征即退100%的优惠政策ღღღ。
根据《财政部ღღღ、税务总局关于关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)的规定ღღღ,自2023年1月1日至2027年12月31日ღღღ,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额ღღღ。报告期内ღღღ,本公司及控股子公司山东联科新材料有限公司ღღღ、山东联科化工有限公司享受该优惠政策ღღღ。
2. 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
唐山开滦炭素化工有限公司 非关联方 8,597,114.51 1年以内 23.99 二〇二四年度